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　　白沙集团的预算管理模式具有以下特点：在预算制度上实施以实现企业发展战略为目标、以企业经营计划为重点、以资金配置为保障的全面预算管理。企业预算的制度突破了原有的财务预算管理框架，实施了以“战略-经营计划-预算”联动的预算管理。
　　 1、机构设立：预算管理委员会是集团公司内设立的预算事项的最高权力机构与决策机构，它与战略管理委员会、薪酬管理委员会、审计管理委员会等共同构成董事会的专门委员会。预算管理委员下设立预算制定小组与预算执行控制小组。各小组下为各部门预算员组成。
　　 2、预算编制：首先，预算管理委员会与每年9月份召开下一年度战略经营预算会议，制定公司未来发展战略，在企业战略目标的指导下，确立未来年度的经营目标。其次，各业务部门根据企业战略的要求，制定企业的生产经营计划。各部门的生产经营计划包括：计划项目名称、项目的必要性和可行性分析、实现项目的目标和实施方案的设计、项目的资金需求及其计算依据。预算制定小组对各业务部门上报的预算进行评估和汇总，将评估结果返回各业务部门，并在多次博弈而形成最终的预算汇总报表。最后，12月中旬将预算编制结果提交预算管理委员会，由预算管理委员会提交董事会并由股东大会讨论批准。
　　 3、预算执行与控制：企业预算执行与控制小组对年度预算的执行进行监督，并根据执行情况，为第二年制定预算提供数据信息。在遇到需要调整预算方案的情况时，报预算管理委员会提交董事会批准。
　　 4、预算评价及绩效管理：年度结束时，预算执行控制小组对整个年度预算计划的执行情况进行评价，然后基于评价结果进行激励，与薪酬管理等相结合，最终将预算的评价和激励结果汇报到预算管理委员会，从而提供企业战略计划实施的情况，为下一年度制定、调整战略计划提供依据。
　　 （二）白沙集团预算管理的信息化需求
　　 白沙集团已经有了一整套全面预算管理制度组织体系，但是由于现有的数据集成与处理程度还无法满足企业预算管理的需要，预算集成整合尚处于初级阶段，预算管理信息化程度低。白沙集团目前使用的预算工具为Excel。由于预算工作具有分层管理、多部门参于、需要上下多次沟通、需要动态调整、数据量大、数据之间勾稽关系复杂等特点。因此，作为一种典型的电子表格软件，Excel本质上是一种个人工具，与专业预算软件相比，其预算编制效率低、数据管理分散、准确性差、缺乏有效的控制手段、预算分析费时费力、周期长，难以满足白沙集团快速成长对及时、准确、全面的管理决策支持的需要，也大大影响白沙集团先进的全面预算管理理念的执行，具体问题主要表现在：
　　 1、 缺乏预算控制平台，预算控制靠手工进行，控制效率低
　　 白沙集团的预算控制理念比较先进成熟，专门成立了预算执行控制小组对各业务部门的预算执行情况在业务活动发生前进行严格审核，以确保业务活动严格按照预算执行，但由于缺乏信息系统的支持，只能靠人工审核把关，效率比较低下，随着公司规模的进一步增长，这种手工控制方式已经越来越影响业务审批的效率。
　　 2、数据管理分散，难以有效协调和管理整个组织共同参与预算
　　 目前白沙集团的预算数据管理十分分散，各预算汇总数和明细数据分别存储在不同的EXCEL表中，数据之间是割裂的，不能实现穿透式查询，汇总和查询的效率十分低，且容易出错。例如，部门编制的各年度历史预算数据和实际数据无法实现集中管理，无法为公司审核各部门的年度预算提供历史参考标准。由于缺乏权限控制和管理功能，无法自动实现预算目标的分解和预算数据的汇总合并，因此运用EXCEL表编制预算时，协调各子公司、各部门共同参与预算的效率较低，并且难以对各部门的预算编制过程进行控制和管理。
　　 3、预算编制工作量大，难以支持今后编制季度或月度滚动预算的要求由于白沙集团预算编制的比较细，集团部门比较多，因此预算报表的数量非常多，因此预算体系比较复杂，运用EXCEL表编制预算需要进行大量的公式设置，预算编制的工作量非常大，随着将来预算的进一步精细化管理，如需要按照月度编制滚动预算，那么这种方式将难以满足快速编制预算的需要。
　　 4、依靠手工取数分析，预算分析费时费力，准确性差，周期长
　　 由于EXCEL表无法和企业现有财务软件和业务软件集成，自动获取实际数据，因此预算执行分析的工作量很大，分析周期长，无法满足为公司领导及时提供分析报告的要求。
　　 5、难以多角度灵活、立体反映数据
　　 受自身功能的限制，EXCEL表展现给我们的数据格式只能是二维静态的格式，很难以更灵活、立体的方式展现预算数据，因此公司要想从不同角度反映公司的预算信息，只能从不同角度去另外编制相关报表，影响了公司预算管理精细化的要求。
　　 鉴于Excel表作为预算工具所存在的诸多问题，我们认为国际著名BPM供应商Hyperion公司的预算产品，有利于企业开展全面预算管理过程中的信息化水平。

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