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2）模式特征参见图三：

图三：电力企业全面预算管理模式的特征描述

A）以销售预算为预算编制的起点

这符合市场化下的电力企业追求利润最大化的发展要求。“销售预算”具体到发电企业是指“上网电量销售预测”，具体到电网企业是指“终端电力用户的电量销售预测”，它们都是各自类型企业的最关键的限制因素。以销售预算为预算指标体系编制的起点，可以为企业营销战略的实施提供管理支持。

B）以损益预算为预算编制的中心

损益预算包括销售收入预算、成本预算、财务费用预算和投资收益预算等，实质是利润预算。

市场化下，企业的目标是确保各利益相关方获得优势利润。把利润预算作为预算指标体系的中心，可以使企业所有者的利益、企业各级责任中心的利益和企业的具体经营活动联系起来，通过效用偏好性的引导，发挥各方的能动性，提升企业整体竞争力。

C）以财务管理为中心集成不同的业务预算

预算管理通过协调各业务预算，达到资源的优化配置。各业务预算的协同可以通过财务业务为中心的信息交互来完成：下级责任中心制定预算指标、上级责任中心汇总预算指标、集团的预算管理委员会审批预算指标，然后逐层下达预算指标。通过财务业务与其他业务的天然集成性实现动态信息交互，既发挥了下级单位的能动性，又避免了预算松弛问题。

D）多种预算编制方法

除了传统的固定预算、增量预算方法外，还提供弹性预算、零基预算、定额预算、滚动预算等方法。根据不同的业务需求，选用不同的预算方法。如，电网企业外购电量的预算可以采用弹性预算方法；物料采购可以以定额预算为基础，降低工作量，提高预算编制的效率。

E）与绩效集成的预算考核制度

在细化到多级责任中心的预算指标体系的基础上，建立与个人绩效挂钩的预算考核制度。以责任主体为预算考核主体，以预算目标为核心，通过比较预算执行结果与预算目标的差异，分析差异形成的原因，评价责任主体的工作业绩，按照奖惩制度将其与预算各责任人的利益挂钩。由此，保护业绩优秀者的积极性，防止“搭便车”现象的发生。

四、远光全面预算管理信息化解决方案

1、方案概述

《远光电力ERP——全面预算管理信息化解决方案》是远光公司借助信息技术对其所提出的电力企业全面预算管理模式的信息化实现。由于该解决方案的内核是适合电力企业的预算管理模式，所以它能引导电力企业规范预算管理流程，在此基础上全面整合企业的各项资源。如图四所示：

图四：解决方案的业务体系架构

解决方案的业务体系架构突出了远光公司的全面预算管理模式，符合电力企业管理集成化与精细化的要求：

1）解决方案的核心：电力企业全面预算管理模式

它是远光公司通过分析电力企业的业务特征、管理需求、战略目标、企业规模、发展现状后提出的，它使解决方案具有服务电力企业的“量身定做”性。

2）解决方案的实现：围绕一个体系，突出一个起点、两个中心，实现三层分析。

A）一个体系：预算指标体系。通过预算指标体系的编制、审核与评价过程，把电力企业不同的业务预算流程统一化、规范化与实时控制化起来，实现资源的事前分配与事中的动态调整，达到企业资源的优化配置。

B）一个起点：与营销系统集成，确定预算编制的起点。这是电力企业加强销售管理，提高利润水平的基础。

C）两级中心：以利润预算为预算编制中心，以财务管理为系统集成中心。这充分发挥了财务与其他业务一体化的特征，符合电力企业资产与资金密集的特点和利润最大化为目标的管理需求。

D）三层分析：包括差异分析、数据透视分析和绩效考核分析。后一种分析是前一种分析的深化与目的；前一种分析是后一种分析的基础。由此强化了预算管理中的预算考核的功能，发挥预算管理对责任中心的引导、激励和培养的作用。

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