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IT时代对全面预算管理信息化建设的要求

　　 全面预算管理信息系统在功能上需要覆盖完整的预算管理循环。如图2所示，一个完整的全面预算管理信息系统从模块上应划分为：预算编制、预算控制、预算分析及管理驾驶舱四个主要的功能模块。
　　 在管理流程方面，全面预算管理信息系统应该支持灵活的预算方案定义，同时提供预算编制、审批、控制、分析、调整等全过程的流程支持。如图3。

　　 1.预算信息系统要建立在多维数据模型之上
　　 全面预算管理的特点决定了全面预算信息化系统是一个面向分析的管理系统，而不是一个单纯面向交易的业务系统。在面向分析的管理系统中，数据是由多个维度（角度）描述的。如图4所示，销售收入的数据是由产品、时间、渠道、客户、区域、部门、人员等多个角度进行定义的，在对销售收入的预算或实际发生数据进行分析的时候，分析人员可能会关心按产品、渠道、客户等各维度汇总的销售收入，或者按照不同的维度组合进行数据查询，这些都要求面向分析的管理系统建立在一个多维度的数据模型上。

　　 从技术角度来看，只有建立在多维数据模型上的面向分析的管理系统才能满足用户灵活多变的分析需求。如图5。

　　 2.预算编制对信息系统的要求

　　 3.预算分析对信息系统的要求
　　 多维数据分析对于预算分析功能尤为重要，系统要能够对已有的预算和实际发生数据进行灵活、快速的多角度分析、查询，而不需要通过定义复杂的报表或公式来对数据进行展现。

　　 4.预算控制对信息系统的要求
　　 预算控制是企业开展全面预算管理的一个重要环节，也是企业进行全面预算管理信息化需要考虑的一个重要方面。通过预算控制系统，预算管理部门可以很方便地对各预算单位的预算进行有效的预警和控制。

　　 通过将预算控制和日常审批流程相结合，在业务活动发生前，通过相应的审批过程，达到事前控制的目标。在审批流程中，业务活动发起人和审批人能够从系统中实时得到该项预算信息（预算数、预算已经发生数、预算余额），并据其作出业务活动能否发生的判断，审批流程如图6所示。例如，某公司生产部门根据公司预算要采购固定资产，那么首先由经办人填写采购申请单，然后由生产部经理审核。对于一定金额以下的固定资产采购可能由财务审核即可，而对于一定金额以上的固定资产采购可能还需要主管副总或公司总经理审核。从业务活动发起人填写申请单到部门负责人审批、财务审批以及主管副总和总经理审批的过程中，控制系统要能够自动在该项业务申请单上显示该项活动的年度总预算数、本月预算数、预算已经执行数、本月实际发生数。
　　 与预算分析系统相同，控制系统也需要具有与实际核算、ERP等业务系统及预算编制系统的数据进行整合的能力，保证各模块的信息无缝连接。
　　 5.决策支持对信息系统的要求
　　 完善的全面预算管理系统除了要为操作和管理层面的人员提供管理和分析功能外，还要能够为管理决策层提供直观的、仪表盘式的关键指标数据展示，能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况，并能够针对特定指标钻取到明细的业务、财务数据。
　　 目前市场主流的全面预算管理系统主要可分为Excel、ERP系统的预算管理模块、基于多维数据模型的专业预算管理软件三类。这三类系统的应用能力是依次增强的。
　　 企业的全面预算管理工具必须借助有效的信息化手段才能充分发挥它在战略与执行之间的连接作用。一个优秀的全面预算管理系统需要构建在多维数据模型的基础之上，并能够充分整合企业现有的各种实际数据资源。
　　 （作者系北京诺亚舟企业顾问有限公司技术总监）

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